Obligatorisk tjenestepensjon – når må bedriften ha OTP?
Plikten inntrer når minst ett av tre vilkår er oppfylt: to personer i minst 75 prosent stilling hver, én ansatt uten eierinteresse i minst 75 prosent stilling, eller personer i minst 20 prosent stilling som samlet utgjør to årsverk. Ordningen skal være opprettet innen seks måneder. Minsteinnskuddet er 2 prosent av lønn opp til 12 G, fra første krone – den gamle 1 G-grensen er borte.
Skill mellom to spørsmål
Det viktigste er å holde disse fra hverandre: Når blir bedriften OTP-pliktig? Hvem skal være med i ordningen når plikten først har oppstått? Svaret på det første er ikke svaret på det andre, og det er her de fleste eldre guider tar feil.
De tre tersklene
Et foretak må opprette OTP dersom minst ett av disse vilkårene er oppfylt: 1. To personer arbeider og mottar lønn tilsvarende minst 75 prosent stilling hver 2. Minst én arbeidstaker uten eierinteresse arbeider og mottar lønn tilsvarende minst 75 prosent stilling 3. Personer som hver arbeider og mottar lønn tilsvarende minst 20 prosent stilling, utfører samlet minst to årsverk Ett vilkår er nok. To aktive eiere i 80 prosent stilling hver utløser derfor OTP alene. Én eieransatt i 100 prosent stilling gjør det normalt ikke.
20-prosentgrensen er ikke lenger en medlemsgrense
Dette er den vanligste feilen i eldre veiledninger. 20-prosentgrensen brukes fortsatt i ett av vilkårene for om arbeidsgiveren blir OTP-pliktig. Men når ordningen først finnes, er det ikke lenger et generelt krav om minst 20 prosent stilling for å få pensjon. Etter reformen «pensjon fra første krone og dag» kan også svært små deltidsstillinger omfattes.
Pensjon fra første krone
Minimumsinnskuddet er 2 prosent av lønn opp til 12 G. Den gamle 1 G-grensen er borte. Pensjonsplanen kan likevel lovlig holde enkelte ytelser utenfor, blant annet overtid, visse naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser. Hva planen faktisk sier, avgjør – ikke hva lønnsarten heter i systemet.
Frist på seks måneder
Pensjonsordningen skal være opprettet innen seks måneder etter at OTP-vilkårene ble oppfylt. Seks måneder er ikke en pensjonsfri periode. Ansatte skal sikres den opptjeningen de har krav på fra riktig tidspunkt – fristen gjelder når ordningen må være på plass, ikke når opptjeningen starter.
Eieransatte omfattes når ordningen først er pliktig
Gjør en ekstern ansatt i 80 prosent stilling at selskapet blir OTP-pliktig, skal ikke ordningen bare gjelde den eksterne arbeidstakeren. Eieransatte omfattes også når medlemsvilkårene er oppfylt. Å ansette den første medarbeideren utløser altså pensjonskostnad for eieren selv – det er en kostnad som ofte glemmes i budsjettet for den første ansettelsen. Hele oppsettet rundt det står i Første ansatt.
Utenlandske arbeidstakere
Lovpålagt OTP henger sammen med pliktig medlemskap i norsk folketrygd. A1-dokumentasjon eller en trygdeavtale kan vise at en utenlandsk arbeidstaker fortsatt tilhører et annet lands trygdesystem. Utenlandske arbeidsgivere kan i enkelte tilfeller få godkjent en utenlandsk pensjonsordning som oppfyller de norske kravene. Se også Utenlandsk selskap som skal etablere seg i Norge
Arbeidsgiveravgift kommer i tillegg
Arbeidsgiveravgift beregnes også av pensjonstilskuddet og relevante administrasjons- og forvaltningskostnader. Et pensjonsinnskudd på 20 000 kroner i sone I gir alene 2 820 kroner i arbeidsgiveravgift ved 14,1 prosent. Den reelle kostnaden av OTP er altså høyere enn innskuddet.
Pensjonsleverandør i a-meldingen
OTP-pliktige arbeidsgivere skal oppgi pensjonsinnretningens organisasjonsnummer i a-meldingen. Riktig rapportering av startdato, sluttdato, stillingsprosent og permisjoner er derfor viktig også for pensjonen – ikke bare for lønn og skatt. Se Glemt a-melding
Hvis bedriften faller under tersklene
Ordningen forsvinner ikke nødvendigvis samme dag en ansatt slutter. For innskuddspensjon finnes regler som ser på om foretaket fortsatt er under tersklene ved utgangen av året og det påfølgende året, før ordningen skal avvikles eller eventuelt videreføres frivillig.
Manglende OTP kan bli dyrt
Skatteetaten fører tilsyn med OTP-plikten. I 2026 er tvangsmulkten 250 kroner per ansatt per dag, og den løper til bedriften kan dokumentere at ordningen er opprettet. For en bedrift med fem ansatte er det 1 250 kroner om dagen. Mulkten kommer i tillegg til plikten til å gi de ansatte den opptjeningen de skulle hatt. Greenleaf kan kontrollere når bemanningen utløser OTP, hvilke ansatte som skal omfattes, pensjonsgrunnlag og arbeidsgiveravgift, og sørge for korrekt a-melding.
Les mer
Innholdet her er generell veiledning, ikke råd i din konkrete sak. Frister, satser og beløp endres – sjekk alltid gjeldende regler, eller ta kontakt med oss.
Mer om eierøkonomi, lønn og uttak
- Lønn eller utbytte fra eget AS – hva lønner seg?
- Utbytte fra eget AS – hvilke regler og frister gjelder?
- Lån fra eget AS – hvorfor blir et «lån» skattlagt som utbytte?
- Firmabil eller privatbil – hva lønner seg?
- Hjemmekontor – hva får du egentlig fradrag for?
- Pensjon for selvstendig næringsdrivende – hvilke muligheter har du?
- Naturalytelser – hva er skattepliktig?
- Styrehonorar – kan det faktureres fra eget selskap?
- Aksjesparekonto eller holdingselskap – hva passer best?
- Skjermingsfradrag – hva er det, og hvorfor bør du bruke det?
Haster det?
Vi kan kartlegge hva som faktisk må gjøres, hvilken dokumentasjon som finnes og hvor raskt det kan løses. Du når oss også på kveldstid og i helger.
TA KONTAKT