Bokført feil MVA-sats – slik retter du det
Finn først ut om selve fakturaen er feil, eller om fakturaen er riktig og feilen bare ligger i regnskapet. Fremgangsmåten er forskjellig: i det første tilfellet kreves kreditnota, i det andre skal du normalt ikke kreditere kunden i det hele tatt.
Fakturaen er riktig, men bokført med feil MVA
Dette er ofte den enkleste situasjonen. Kunden har fått en korrekt faktura med 15 % MVA, men fakturaen ble ved bokføringen registrert med 25 %. Da skal du normalt ikke kreditere kunden, fordi salgsdokumentet allerede er riktig. I stedet korrigeres bokføringen og MVA-koden internt. Har feilen allerede kommet med i en innsendt mva-melding, må mva-meldingen for den aktuelle perioden også korrigeres. Skatteforvaltningsloven gir virksomheten adgang til å endre tidligere leverte mva-meldinger ved å sende en endringsmelding. Fristen er normalt tre år etter den opprinnelige leveringsfristen.
Selve fakturaen har feil MVA-sats
Da holder det ikke bare å endre bokføringen. Når et allerede sendt salgsdokument skal erstattes, krever bokføringsforskriften at det utstedes kreditnota som reverserer den opprinnelige fakturaen, og et nytt korrekt salgsdokument. Kreditnotaen skal dateres når den faktisk utstedes.
Har du fakturert for mye eller for lite MVA?
Utgangspunktet i merverdiavgiftsloven er at beløp som uriktig er oppgitt som MVA på faktura, skal betales til staten. Skal virksomheten få redusert den utgående MVA-en, må feilen som hovedregel først rettes overfor kunden. Det innebærer normalt korrigert salgsdokumentasjon og at den for mye oppkrevde MVA-en blir refundert eller godskrevet kunden. Har virksomheten brukt for lav sats, må riktig MVA beregnes og rapporteres. Om virksomheten faktisk kan kreve differansen i tillegg fra kunden avhenger derimot av avtalen mellom partene. Avgiftsplikten overfor staten og kravet mot kunden er to forskjellige spørsmål.
Hva hvis du er kjøper og fakturaen har feil MVA?
Har leverandøren fakturert MVA på noe som egentlig er unntatt, eller brukt en åpenbart feil sats, bør du be om en korrigert faktura i stedet for automatisk å fradragsføre beløpet. At det står «MVA» på fakturaen betyr ikke i alle situasjoner at hele beløpet faktisk er fradragsberettiget.
Hvilken MVA-termin skal korrigeres?
Var MVA-en feil allerede da den opprinnelige mva-meldingen ble levert, vil det normalt være den opprinnelige perioden som må korrigeres ved endringsmelding. Men en kreditnota kan også skyldes noe som skjer senere – for eksempel et prisavslag eller en heving. Da gjelder andre periodiseringsregler, og kreditnotaen skal normalt rapporteres i perioden den blir utstedt. Derfor bør man ikke bokføre alle kreditnotaer bakover i tid.
Vanlige MVA-satser i 2026
I 2026 er den alminnelige MVA-satsen 25 %. Hvilke tjenester som er helt unntatt fra MVA, og hva det betyr for fradraget, er et eget spørsmål. Næringsmidler og vann- og avløpstjenester har 15 %, mens blant annet persontransport, overnatting og kinobilletter har 12 %. Det er også viktig å skille mellom fritatt omsetning med 0 % MVA og omsetning som er unntatt fra MVA-reglene.
Gjelder feilen bare én faktura?
En feil MVA-sats skyldes ofte et feil systemoppsett eller en MVA-kode som har blitt brukt gjentatte ganger. Da bør man ikke bare rette fakturaen man tilfeldigvis oppdaget, men kartlegge hvilke perioder som er berørt.
Les mer
Innholdet her er generell veiledning, ikke råd i din konkrete sak. Frister, satser og beløp endres – sjekk alltid gjeldende regler, eller ta kontakt med oss.
Mer om akutt regnskap, frister og kontroll
- Regnskapsføreren min svarer ikke – og fristen nærmer seg
- Manglende regnskap over flere år – slik rekonstruerer du
- Årsregnskapet er ikke levert – forsinkelsesgebyret løper
- Brev om tvangsoppløsning fra Brønnøysund – hva gjør du nå?
- Levert mva-meldingen for sent – hva skjer nå?
- Glemt a-melding – slik retter du det
- Tvangsmulkt fra Skatteetaten – kan den ettergis?
- Varsel om kontroll fra Skatteetaten – hva gjør du de første dagene?
- Skjønnsfastsetting – når Skatteetaten fastsetter tallene for deg
- Tilleggsskatt og skjerpet tilleggsskatt – når kan den unngås?
- Klage på vedtak fra Skatteetaten – hva må dokumenteres?
- Frivillig retting – slik rydder du opp i gamle skattefeil
- Revisor vil ikke signere – hva må avklares?
- Mistet tilgang i Altinn før fristen – hva gjør du?
Haster det?
Vi kan kartlegge hva som faktisk må gjøres, hvilken dokumentasjon som finnes og hvor raskt det kan løses. Du når oss også på kveldstid og i helger.
TA KONTAKT