Banken krever regnskap til lånesøknaden – hva bør du sende?

Banken prøver først og fremst å besvare ett spørsmål: har virksomheten økonomi til å betale renter og avdrag som avtalt? Regnskapet er bare én del. Banken vil normalt også forstå hva pengene skal brukes til og hvordan økonomien forventes å utvikle seg.

Hvorfor trenger banken regnskapet?

Finansavtaleloven krever at banken foretar en grundig vurdering av kundens kredittevne før den inngår en kredittavtale eller vesentlig øker eksisterende kreditt. Finansavtaleforskriften krever også at opplysningene vurderingen bygger på skal kontrolleres på en forsvarlig måte, og at banken ikke skal inngå avtalen dersom den mangler tilstrekkelig dokumentasjon. Bankene krever likevel ikke nøyaktig samme dokumentpakke.

Hva ber banken vanligvis om?

Det varierer med bank, lånebeløp, virksomhet og hva som skal finansieres. DNB opplyser at de ved en ordinær bedriftslånsøknad normalt ber om blant annet beskrivelse av virksomheten, eiere, kunder og konkurrenter, formålet med finansieringen, siste års resultatregnskap og balanse, resultatregnskap hittil i år, budsjett for inneværende og neste år, og informasjon om tilbudt sikkerhet. Nordea opplyser tilsvarende at de kan be om regnskap, driftsbudsjett, balansebudsjett, likviditetsbudsjett og oversikt over egenkapital. Banken kan også be om mer når saken tilsier det: kunde- og leverandørreskontro, oversikt over eksisterende lån, nedbetalingsplaner, leiekontrakter, ordrebok eller dokumentasjon på eiendeler som skal stilles som sikkerhet. Spør banken hva den faktisk trenger før du produserer en stor dokumentpakke.

Hvorfor ber banken om resultat hittil i år?

Gjelder siste årsregnskap 31. desember, men lånesøknaden sendes i september, kan mye ha skjedd siden årsskiftet. Et oppdatert resultat og en oppdatert balanse kan vise om salget har økt eller falt, om marginene har endret seg, om kundene betaler senere, om varelageret har vokst, om gjelden har økt, eller om selskapet har bygget eller brukt opp likviditet. Banken sammenholder gjerne disse tallene med årsregnskapet og budsjettet.

Hvorfor er budsjettet så viktig?

Historiske resultater viser hva virksomheten har gjort. Et budsjett viser hva ledelsen mener vil skje fremover. Nordea fremhever særlig likviditetsbudsjettet, fordi det bidrar til å vise om virksomheten forventes å ha penger tilgjengelig når renter og avdrag faktisk forfaller. Et resultatbudsjett kan vise et godt årsoverskudd samtidig som virksomheten får problemer med kontantene underveis – for eksempel fordi kunder betaler sent, varelager bygges opp, MVA og skatt forfaller før kundeinnbetalingene kommer, eller investeringer betales før inntektene. Et godt budsjett bør bygge på forklarbare forutsetninger, ikke bare et ønsket resultat.

Hvilke nøkkeltall ser banken på?

Det finnes ikke én norsk fasit eller én lovbestemt grense. Banker bruker egne kredittmodeller, men vil typisk prøve å forstå betjeningsevne, lønnsomhet i den ordinære driften, likviditet, arbeidskapital, samlet gjeld sammenlignet med inntjening og egenkapital, soliditet, og hvordan sesongvariasjoner slår ut. Banken kan bruke forholdstall som rentedekning, egenkapitalandel og likviditetsgrader, men det finnes ikke universelle grenser som automatisk avgjør om et lån innvilges.

Må bedriften stille sikkerhet?

Ikke etter en generell lovregel. Men banken kan gjøre sikkerhet til et vilkår for lånet – for eksempel pant i fast eiendom, driftstilbehør, varelager, kundefordringer, finansielle eiendeler eller kausjon. Hvilken sikkerhet som kreves avhenger av bank, produkt, lånebeløp og risiko. Nordea opplyser for eksempel at deres ordinære nedbetalingslån krever sikkerhet i fast eiendom. Dette er bankens kredittpraksis, ikke et generelt norsk lovkrav.

Hva hvis regnskapet ikke er oppdatert?

Ikke send tall du vet er misvisende bare for å rekke bankens frist. Ta først kontakt med banken og forklar hvor langt regnskapet er kommet. En praktisk løsning kan være å be om noen ekstra dager til å ferdigstille avstemmingen, prioritere bokføring og avstemming av de viktigste balansepostene, sende siste kvalitetssikrede periode, eller sende et foreløpig perioderegnskap som tydelig er merket som foreløpig og uavstemt dersom banken aksepterer det. Det viktige er at banken vet hvilken kvalitet tallene faktisk har. Et foreløpig uttrekk bør ikke presenteres som et ferdig og avstemt regnskap.

Styret må også vurdere selve lånet

Det er ikke bare banken som skal vurdere risikoen. Et aksjeselskap skal til enhver tid ha forsvarlig egenkapital og likviditet ut fra virksomhetens risiko og omfang. Styret skal holde seg orientert om selskapets økonomiske stilling og i nødvendig utstrekning fastsette planer og budsjetter. Et nytt lån kan styrke likviditeten, men øker også faste renter og avdrag. Styret bør derfor vurdere hvordan finansieringen påvirker selskapets økonomi – ikke bare om banken er villig til å si ja.

Hva regnskapsfører kan og ikke kan

Regnskapsfører kan ajourføre bokføringen, avstemme bank, kunder, leverandører og balanseposter, utarbeide perioderegnskap, hente ut reskontro, lage oversikt over gjeld og mellomværender, hjelpe ledelsen med resultat- og likviditetsbudsjett, og strukturere dokumentasjonen banken har bedt om. Men regnskapsføreren garanterer ikke budsjettet og avgjør ikke lånesøknaden. Et budsjett bygger på ledelsens forventninger og forutsetninger. Tilsvarende er et perioderegnskap utarbeidet av regnskapsfører ikke det samme som en revisjonsberetning eller en uavhengig revisors bekreftelse.

Les mer

Innholdet her er generell veiledning, ikke råd i din konkrete sak. Frister, satser og beløp endres – sjekk alltid gjeldende regler, eller ta kontakt med oss.

Mer om bank, konto og dokumentasjon

Haster det?

Vi kan kartlegge hva som faktisk må gjøres, hvilken dokumentasjon som finnes og hvor raskt det kan løses. Du når oss også på kveldstid og i helger.

TA KONTAKT